מתי ניתן לקזז מע”מ?

מתי ניתן לקזז מע”מ?

אחד הדברים הנחמדים בנסיעה לחו”ל הוא הדיוטי פרי. אותה חנות מכשירי חשמל והנעלה, המוכרת את כל מה שחלמנו, ללא מע”מ. אבל מה אם יכולנו לומר לכם שתוכלו להפוך את המדינה כולה לחנות דיוטי פרי אחת גדולה? ובכן, ברמה מסוימת, זה אפשרי.

מה זה מע”מ?

מע”מ- מס ערך מוסף, הוא מס שמתווסף כמעט על כל קנייה שלנו. מתברר שבכל דבר שאנחנו קונים, ללא קשר להכנסה, לרווחים או להוצאות, מתווספים 17% מס שעוברים ישירות למדינה. כצרכנים, קשה לראות את המס הזה, אבל כבעלי עסקים נצטרך להוריד 17% מכל תשלום שנקבל ולהעביר אותו לשלטונות המע”מ, כל חודשיים.

אז איך הופכים את המדינה לדיוטי פרי?

מתברר שהמדינה לא מבקשת לגבות את המע”מ פעמיים. כלומר, אם הוצאת כסף על העסק, נניח קניתם מחשב חדש, תצטרכו לשלם מע”מ למוכר. אבל את המע”מ הזה לא תצטרכו לשלם פעמיים ולכן תוכלו לקזז אותו, כנגד הכנסה שהיתה לכם. כלומר, למעשה, תוכלו לקנות את המוצרים לעסק שלכם ללא מע”מ, מכיוון ששילמתם אותו כבר.

עוד פעם, אבל עכשיו בשפה שמבינים

נניח שמכרתם לאורך החודשיים ב- 100,000 ₪, לא כולל מע”מ. כלומר, לחשבון שלכם נכנסו 117,000 ₪. כעת, נניח שבאותה תקופה קניתם מחשבים לעסק, גם כן ב- 117,000 ₪, הפעם כולל מע”מ. גם כאן יש 17,000 ₪. אבל את המע”מ הרי לא תצטרכו לשלם פעמיים, ומכיוון שקניתם סחורה לעסק ושילמתם כבר מע”מ, תוכלו לקזז אותו. ולכן, במקרה הזה, הסכום שתצטרכו לשלם על המחשבים למע”מ יהיה 0. כלום. דיוטי פרי, כבר אמרנו?

אז איך זה באמת עובד?

מע”מ ניתן לקזז על כל הוצאה שאיפשרה לכם להגדיל את העסק, לתמוך בו או לקדם אותו, ובשפה של רשות המיסים- “הוצאה בייצור הכנסה”. מדובר בכללים מעורפלים יחסית, אבל הקו המנחה הוא כזה- כל הוצאה שמסייעת לעסק לגדול, היא הוצאה מוכרת על ידי שלטונות המס. מהוצאה מוכרת ניתן לקזז את המע”מ (וגם את מס ההכנסה, אבל זה בפוסט אחר). 

כלומר- יש לכם משרד בדירת המגורים? ניתן לקזז את המע”מ מחלק מחשבון החשמל ומחלק מהארנונה. הרכב משמש אתכם לעבודה? ניתן לקזז חלק מחיובי הדלק, עלות הטיפולים ובמקרים מסויימים גם חלק מעלות הרכב. יותר מזה. קניתם קפה למשרד? כיבוד? פירסמתם בפייסבוק? קניתם דפים למדפסת? קניתם מדפסת? את כל אלה תוכלו כנראה לקזז. 

חשוב לציין. העירפול של דיני המס יוצר סיטואציות בעיתיות רבות. לכן, כדאי בדרך כלל, ובמיוחד כאשר המחזורים גדלים, להיעזר ברואה חשבון מקצועי שיוכל לסייע לכם להבין מה מותר ומה אסור לעשות. אבל הבסיס תמיד הוא איסוף החשבוניות, כל החשבוניות, ואחר כך הערכה של מה ניתן לקזז ומה לא.